文/夏悦 济钢集团有限公司
国企是国民经济的重要支柱，其税务管理工作不仅深刻影响自身发展，也深刻塑造着经济发展格局。然而，审视国企税务管理的现状，不难发现其中存在一些亟待解决的问题。我们对其进行深入分析，并在此基础上提出相应对策，以期提升国企税务管理水平。
国企税务管理的重要作用
在保障国家财政收入方面，国企凭借其庞大规模与多元化业务，成为税收的重要支柱。其税务管理的有效性与纳税的准确性密切相关，通过严谨核算应税事项与税额，确保税收能够稳定进入国库，有力地支持了国家的宏观调控与公共服务供给。
在企业自身运营管理方面，税务管理是关键一环。国有企业能够充分利用地域间的税收优惠差异，合理规划产业布局与投资路径，从而提升盈利与竞争实力。同时，国企还能精细管控税务成本，有效避免违规罚款等额外负担，确保企业稳健运营。
在促进经济结构调整与产业升级方面，国企紧跟税收政策导向，不断加大研发创新投入，推动自身转型升级。与此同时，还能凭借其强大的行业影响力，引领同行业企业跟进，共同推动产业集群向高端、智能的方向发展，为经济可持续发展注入动力。
国企税务管理过程中出现的问题
税务管理理念有待强化
国企具有独特的所有制属性，因此其税务管理应当得到高度重视。然而，部分国有企业的管理层往往将关注重点放在对外投资、营销、成本控制等方面，而税务管理工作却被边缘化。这导致税务管理工作的许多环节缺乏必要的规范与指导。税务管理是综合性工作，涉及物流、存储、销售、生产等多个环节和企业的多个部门。但企业其他部门却普遍缺乏税务管理工作意识，片面地认为税务管理只是财务部门的职责所在。这种片面的认知使得其他部门对税务管理工作的配合度不高，导致税务信息的收集、分析及应用等关键环节缺乏必要的系统性支持。这种信息的割裂与孤岛效应，不仅影响税务管理的效率，更会削弱国企税收决策的合理性和科学性，为企业的长远发展埋下隐患。
税务管理系统建设有待完善
税务筹划与风险控制工作薄弱。部分国企在经营决策过程中，过于注重控制短期发展成本，而忽视了完善税务管理体系与进行前瞻性建设。例如，有些企业并未设立独立且专业化的税务评估部门，导致在处理涉税事项时显得考虑不周。特别是在企业面临重大战略转型与资本运作的复杂场景时，税务管理的不足将会使企业税务风险频发。
缺乏复合型人才。构建税务管理系统离不开信息技术的支持，国企不仅需要投入相应建设成本，更需要既精通信息技术又熟悉税务管理知识的复合型人才。然而，当前部分国企税务管理部门复合型人才队伍建设状况却并不理想。现有的税务管理团队成员大多只具备单一的税务专业背景或信息技术背景，而真正具备跨学科知识结构与综合实践能力的人才却寥寥无几。这种人才结构的失衡，已然成为制约国企税务管理部门实现数字化创新转型、提升税务管理效能最为显著的障碍。
税务管理工作绩效评估体系有待健全
外部竞争压力的相对缺失，在一定程度上成为阻碍税务管理部门工作效率提升的重要因素。在这样的环境下，工作人员主动提升税务管理技能的动力不够充足，进而对税务管理工作的精细化、高效化发展形成了制约。
解决国企税务管理问题的策略
强化税务管理理念，提升国企税务管理效能。强化税务管理理念并提升国企税务管理效能，是国企在新时代背景下确保合规经营、创造经济效益以及促进内部协同的必然要求与核心竞争力的体现，对于企业的长远发展以及国家经济的稳定繁荣具有重要意义。国企要提升税务管理与经营活动的融合度，在拟定长期发展战略及年度运营计划时，就应当将税务管理纳入战略考量范畴。同时，在企业文化层面也要深度融入税务管理理念。通过案例研讨、经验分享等多种形式，让税务管理理念深入人心，使员工自发为税务合规、效益提升贡献自己的力量。
构建全面的国企内部税务管理系统。构建全面而细致的国企内部税务管理系统，能够精准掌握国企的税务成本，进而有效盘活资金并投入关键业务领域，进而增强国企的抗风险能力，稳固其发展根基。国有企业应通过多部门协同参与系统构建，打破以往税务管理工作仅由财务部门独自承担的局限性，确保税务管理系统能够覆盖业务全流程。在系统搭建过程中，各部门应充分交流信息、共享业务细节，让税务管理真正融入日常业务操作，形成一个流畅高效的运作闭环。与此同时，国有企业要强化系统中的税务筹划与风险防控功能。为此，可设立专门的税务评估岗位或部门，并构建动态风险预警机制。通过实时剖析企业的各类涉税业务，深入挖掘潜藏的税务筹划空间，助力企业在合法合规的前提下减轻税负。除此之外，国有企业应注重培养和引进既懂税务管理又精通信息技术的复合型人才，以便进一步提升国企税务管理水平，并增强其在复杂税务环境中的能力。
建立健全税务管理工作绩效评估体系。建立健全税务管理工作绩效评估体系，能够全面、客观且深入地衡量税务管理工作的成效与质量，进而为企业税务管理水平的持续提升提供坚实可靠的基础，并注入强劲动力。首先，国有企业需要构建科学有效的激励与约束机制，以此对税务部门工作人员进行定期考核，并根据考核结果实施奖惩。对于表现优秀的员工，企业应当给予奖励，如晋升职位、发放奖金以及授予荣誉称号等;对于表现不佳的员工，应当予以惩罚，以督促其整改。其次，还要引入竞争机制，根据工作人员的业绩和能力调整岗位和分配薪酬。这一举措将激发税务部门工作人员的积极性，促使他们不断提升自身能力，以适应不断变化的税务管理要求。最后，应定期组织培训，以全面提高税务部门工作人员的业务能力和管理水平。培训内容应涵盖税收政策解读、税务筹划技巧、税务风险防控方法等内容。通过培训，可以让工作人员及时更新知识、提升专业技能，更加出色地完成税务管理工作的各项任务。
税务管理对国企战略的实施成效有重要影响，特别是在当前市场竞争日趋白热化的背景下，国企必须对税务管理面临的挑战保持高度警觉，并积极采取措施加以应对。国有企业要深度剖析当前的税务环境，全面把握其特点和趋势，并在此基础上积极探索降低税务风险的有效策略。国企应该充分注重税务管理的价值，并结合自身实际情况，对税务管理体系进行革新，形成一套与自身发展策略高度契合的税务管理体制，以保持税务管理效益。这样一来，能使国企的整体实力进一步得到提升，为实现长久稳定和健康发展奠定基础。
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