文/王传斌中税企业咨询集团成都有限责任公司
税务合规与风险管理关乎企业的生存质量，是其持续增长的基础。在科技进步的浪潮中，税务管理正在发生历史性的转变，金税四期系统的问世具有里程碑式的意义，不仅为税收管理和监管智能化奠定了坚实基础，更促使企业的纳税工作向精细化、高效化方向发展，使其在复杂多变的环境中能够稳健前行。
金税四期系统的优势特征
实时更新数据。实时更新数据对于现代企业而言至关重要，尤其是在税务管理方面。随着税收政策和规定不断发生变化，企业必须保持对最新税务信息的敏感度，以便更好地理解和应对这些变化。此时，数据实时更新的重要性就随之体现出来，即能为企业提供时效性强、准确度高的信息，从而使企业迅速作出反应，调整自身的税务策略，避免因信息滞后而错过税务调整机会。因此，企业需要建立完善的数据监控机制，确保实时数据更新准确、完整。同时，企业内部还需配备专业税务人员对实时数据进行分析和解读，以便了解税收政策和规定的变化趋势，更好地为企业的税务决策提供有力支持。
数据共享与分析。金税四期系统为税务机关开展工作提供了全新的视角和工具，使其能够深入挖掘各类涉税数据，进而揭示其中隐藏的税务风险，极大地提升了税务机关的风险识别能力。例如，对历史纳税数据进行深入挖掘，金税四期系统能够精准地识别不合常理的数据点。这些异常数据点往往意味着税务风险的存在，如隐匿收入、虚增成本等。金税四期系统能够迅速定位这些风险点，为税务机关更加精准地打击税务违法行为提供有力证据和支持。
金税四期背景下企业常见的涉税风险
制度风险。企业开展税务风险管理需要依托健全的制度体系，这些制度涉及内部审计、财务、业绩考核、投资控制、人才管理、风险管理等方面。这些制度是否健全、完善，规定的工作流程是否科学，都影响着企业自身风险防范能力的强弱。建立健全的内部控制体系，不仅是税务风险管理的需要，更是企业稳健运营、持续发展的基石。
环境风险。如今，企业面临着更为复杂的发展环境，包含法律环境、经济环境、制度环境、文化环境、社会环境、投资环境、政策环境、资源环境等。因此，企业需要更加关注外界环境，并结合自身运行情况，科学开展税务监管工作。然而，部分企业由于管控方式不合理，没有高度重视税务管理工作，也未能关注外界环境的变化情况、完善税务管理内容。这种情况使企业在预防税务风险方面表现不佳，亟须引起重视并予以改进。
税收筹划风险。税收筹划是企业财务人员依据规定，通过合法手段进行避税的行为，与逃税存在本质区别，税务筹划属于合法行为，但是逃税属于违法行为。在企业发展期间，税收筹划被税务部门允许的。然而财务工作人员可能会因为对国家政策了解不足，导致税务筹划方案不能得到有效实施，无法按照既定目标推进税收筹划工作，从而使企业在发展期间产生税务风险。
政策风险。税收政策随产业政策调整、经济结构转变而不断变化，以适应经济发展环境，其变动具有不确定性。纳税筹划是税务管理工作的重要内容，属于事前筹划行为，如果税收政策发生变动，将会降低纳税筹划方案的合法性、合理性，增加企业税务合规的风险。国家对税收优惠政策的享受条件作出了严格规定，一旦这些条件发生变化，企业没有对相应的税收管理制度进行及时调整，就可能会承受税务风险。当前，部分企业在税务管理方面明显存在短板，具体表现为对税收政策变动不够敏感。这将限制企业利用税收优惠政策的能力，给其长远发展带来不利影响。
大数据时代企业税务风险管控策略
成立税务风险管理部门，配备专职涉税管理人员。企业可以考虑建立应对税务风险的专业管理部门，并制定涉税事务专业化处理程序，确保税务事项处理的及时性和准确性。企业税务风险管理部门应按照企业规模和实际需求进行合理规划，同时，还需要确保该部门配备责任心强、专业技能过硬的专职涉税管理人员。这些专职人员应当深入了解企业的经营情况，并精通企业所属行业的税收政策法规，以便能够根据其变化提出经营政策调整建议。
加强税收政策学习和税务人才培养。业务精湛、道德高尚的财务人才始终是企业规避税务风险的重要因素。因此，企业应高度重视对财税工作人员的专业培训，旨在持续提升其纳税筹划能力和税务风险防治能力，帮助其形成良好的职业习惯和判断力。同时，企业还要督促财税工作人员紧密跟踪政策动态，以便有效规避税务风险。
提升管理层决策的科学性。企业防范税务风险，管理层是关键，因为防范税务风险是一项严密细致的工作，必须依靠自上而下的紧密配合。在企业管理层进行经济决策时，应积极协调各相关部门，精密地计算各项方案的成本和代价。采取这一措施的目的就是在合法的前提下力争纳税额度的最小化，提高企业的整体收益。
加强税务风险内控制度建设。企业可围绕控制环境、税务风险识别和分析评估、税务风险控制活动、信息与沟通、监督与改进等五要素，构建覆盖企业内部各个环节的税务风险内控制度体系，并使之与其他内控体系相协调。同时，企业还应当使税务监督程序化，以便定期开展税务风险排查工作，从源头防范涉税风险。
营造良好的税企关系。鉴于各地的税收征管方式存在差异性，税务机关被赋予了较大的自由裁量权。基于此，企业应致力于构建和谐的税企关系，强化对税务机关工作程序的认知，并加强双方的联系和沟通，争取在对税法的理解上与税务机关达成一致，特别在处理某些模糊和新生事物时，更是要积极争取税务机关的认可与支持。
随着金税四期的逐步推进和税务管理现代化进程的加速，优化税务风险管理已逐渐成为企业实现稳健、可持续发展的基础。优化税务风险管理有助于企业降低潜在税务风险，提升税收合规水平，进而增强企业在复杂多变的市场环境中的竞争力和适应性。在未来的发展中，企业需要持续关注税务政策的最新变化，充分利用数字化技术手段，加强内部管理与协作，以便不断提升税务风险管理水平，从而取得更好的业绩。
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